OSS mi IOSS mi: Aradaki Fark Nedir ve E-Ticaret Mağazanız İçin Hangisini Seçmelisiniz?

Avrupa'da sınır ötesi satış yapıyorsanız bu iki kısaltmayla büyük ihtimalle karşılaşmışsınızdır. Her ikisi de Avrupa Birliği tarafından uzaktan satışlarda KDV'yi sadeleştirmek için getirildi ve her ikisi de müşterilerinizin bulunduğu her ülkede ayrı kayıt yaptırmak yerine KDV'yi tek bir portal üzerinden beyan etmenizi sağlar. Ancak ikisi birbirinin yerine kullanılamaz ve yanlış olanı seçmek sizi uyum sorunlarıyla karşı karşıya bırakır. Peki OSS ve IOSS karşılaştırmasında bunları birbirinden tam olarak ayıran şey nedir ve mağazanız için hangisini kullanmalısınız?

Kısa cevap, sattığınız malların satış anında nerede bulunduğuna bağlıdır. One Stop Shop, zaten Avrupa Birliği içinde bulunan ve başka bir üye devletteki müşterilere gönderdiğiniz mallar ile belirli hizmetler için geçerlidir. Import One Stop Shop ise AB dışından, değeri 150 euro ve altında olan gönderilerle ithal edilen mallar için geçerlidir. Stoğunuz Avrupa'daki bir depoda duruyorsa OSS'ye ihtiyacınız var. Çin, Birleşik Krallık veya Amerika Birleşik Devletleri'ndeki bir tedarikçiden doğrudan gönderim yapıyorsanız IOSS'ye ihtiyacınız var.

Pratikte birçok e-ticaret işletmesi her iki rejime de ihtiyaç duyar; çünkü bazı ürünler için Avrupa stoğu, bazıları için doğrudan ithalat kullanan karma bir model işletirler. Hangi işlemin hangi rejime girdiğini anlamak, doğru beyan yapmak ve yanlış yapmanın beraberinde getirdiği cezalardan kaçınmak için şarttır.

Tüm bunlarla uğraşmak istemeyen işletmeler için inflowpay.com adresinde sunulan Inflowpay, tüm yargı alanlarında KDV hesaplamasını, tahsilatını, aktarımını ve uyumluluğu otomatik olarak yöneten bir Merchant of Record olarak çalışır.

Bu yazıda OSS ile IOSS arasındaki farkı ve hangisini seçmeniz gerektiğini açıklıyoruz.

OSS (One Stop Shop) Nedir?

One Stop Shop veya OSS, Temmuz 2021'de getirilen ve işletmelerin Avrupalı tüketicilere yaptıkları sınır ötesi satışlarda KDV'yi tek bir çevrim içi portal üzerinden beyan edip ödemesine olanak tanıyan bir AB KDV rejimidir. Müşterilerinizin bulunduğu her üye devlette KDV kaydı yaptırmak yerine, tanımlama yaptığınız ülkede üç aylık tek bir beyanname verirsiniz ve vergi dairesi tutarları ilgili ülkelere dağıtır. Avrupa'da satış yapmanın en ağır idari yüklerinden birini kaldırmak için oluşturuldu.

OSS, başka bir üye devletteki tüketicilere gönderdiğiniz zaten Avrupa Birliği içinde bulunan mallar için geçerlidir. Stoğunuz Fransa, Almanya veya Hollanda'daki bir depoda duruyorsa ve İspanya veya İtalya'daki bir müşteriye satış yapıyorsanız, bu işlem OSS kapsamına girer. Ayrıca sınır ötesinde sunulan belirli işletmeden tüketiciye hizmetleri de kapsar.

Anlamanız gereken kritik unsur 10.000 euro eşiğidir. AB genelindeki sınır ötesi B2C satışlarınızın yıllık toplamı bu tutarın altında kaldığı sürece kendi ülkenizin KDV oranını uygulamaya devam edebilirsiniz. Eşiği aştığınızda müşterinizin ülkesindeki KDV oranını uygulamanız gerekir. OSS tam da bu noktada değer kazanır. OSS olmadan her varış ülkesinde ayrı bir KDV kaydı yaptırmanız gerekirdi.

OSS iki şemaya ayrılır. Birlik rejimi (Union scheme), AB'de yerleşik işletmeler için ve AB içinden mal gönderen AB dışı işletmeler için geçerlidir. Birlik dışı rejim (Non-Union scheme) ise AB dışında yerleşik işletmelerin sunduğu hizmetleri kapsar. Avrupa'da stoku olan e-ticaret satıcılarının çoğu Birlik rejimini kullanır.

Uygulamada kayıt, tanımlama yapılan üye devletin OSS portalı üzerinden gerçekleşir. Ardından satışlarınızı varış ülkesine ve geçerli KDV oranına göre listeleyen üç aylık beyannameler verir ve tek bir ödeme yaparsınız. Kayıtların genellikle on yıl boyunca saklanması ve talep üzerine vergi makamlarının erişimine sunulması gerekir.

Temel avantaj açıktır: Avrupa genelinde birden fazla KDV kaydından kaçınırsınız. Temel kısıt ise şudur: KDV oranları üye devletler arasında önemli ölçüde farklılık gösterdiği için OSS, her satışın ülkeye ve orana göre titizlikle takip edilmesini gerektirir.

Bu işi tamamen devretmeyi tercih eden işletmeler için inflowpay.com adresindeki Inflowpay, Merchant of Record olarak çalışır ve KDV hesaplamasını, tahsilatını ve aktarımını otomatik olarak yönetir.

IOSS (Import One Stop Shop) Nedir?

Import One Stop Shop ya da IOSS, Temmuz 2021'de OSS ile birlikte getirilen ancak tamamen farklı bir durum için tasarlanmış bir AB KDV şemasıdır. Değeri 150 euro veya altındaki gönderilerle Avrupa Birliği dışından ithal edilen ve AB'li tüketicilere satılan mallar için geçerlidir. KDV'yi sınırda tahsil edilmesi yerine satış anında tahsil etmenize ve tek bir aylık beyannameyle bildirmenize olanak tanır.

IOSS, büyük bir düzenleme değişikliğinin ardından oluşturuldu. Temmuz 2021'den önce 22 euronun altındaki ithalat KDV'den muaftı. Bu durum Avrupalı satıcılarla haksız rekabet yaratıyordu. Söz konusu muafiyet kaldırıldı. Yani artık tüm ithalat, değerine bakılmaksızın KDV'ye tabidir. IOSS, bu yeni durumu hem satıcılar hem de alıcılar için yönetilebilir kılmak amacıyla vardır.

Mekanizma basit. Müşterinizin ülkesindeki KDV oranını gümrüğün varışta tahsil etmesine bırakmak yerine ödeme sayfasında siz tahsil edersiniz. Ardından bu tutarları, kayıtlı olduğunuz üye devlette aylık IOSS beyannamesi ile beyan eder ve ödersiniz. Koli AB sınırına ulaştığında IOSS kimlik numaranız gümrüğe KDV'nin zaten ödendiğini bildirir. Böylece gönderi ek bir ücret çıkmadan gümrükten geçer.

Bu, ticari açıdan belirleyici bir avantaj sağlar. IOSS olmadan müşteriniz, teslimattan önce kargo firmasından beklemediği bir KDV ve işlem ücreti talebi alır. Bu da hayal kırıklığına, reddedilen kolilere ve olumsuz yorumlara yol açar. IOSS ile ödeme sayfasında gösterilen fiyat nihai fiyattır. Bu, önemli bir sürtünme kaynağını ve terk edilen teslimatları ortadan kaldırır.

Bu rejim özellikle malların Çin'den, Birleşik Krallık'tan, Amerika Birleşik Devletleri'nden ya da AB dışındaki herhangi bir yerden gönderildiği dropshipping ve doğrudan tedarikçiden gönderim modelleri için geçerlidir. Bu iş modelleri için standart yol budur.

Önemli sınırlar var. IOSS yalnızca 150 euro ve altındaki gönderiler için geçerlidir ve alkol ya da tütün gibi özel tüketim vergisine tabi malları kapsamaz. Bu eşiğin üzerinde standart ithalat prosedürleri uygulanır; KDV ve gümrük vergileri sınırda tahsil edilir. AB dışındaki işletmelerin kayıt için genellikle AB'de yerleşik bir aracıya da ihtiyacı vardır.

Beyannameler üç ayda bir değil, aylık verilir. Bu da IOSS'yi idari açıdan OSS'den daha zahmetli hale getirir.

Bunu tamamen devretmek isteyen işletmeler için inflowpay.com adresindeki Inflowpay, Merchant of Record olarak KDV uyumunu otomatik yönetir.

OSS ve IOSS: Temel Farklar Nelerdir?

Her iki uygulama da AB KDV'sini tek bir portal üzerinden basitleştirse de kapsadıkları işlemler temelden farklıdır. Bunları karıştırmak hatalı beyanlara ve uyum sorunlarına yol açar. İşte OSS ile IOSS arasındaki temel farklar.

Mallarınızın bulunduğu yer

İlk ve en belirleyici fark, satış gerçekleştiğinde malların fiziksel olarak nerede bulunduğudur. OSS, zaten Avrupa Birliği içinde bulunan ve genellikle Fransa, Almanya ya da Hollanda'daki bir depodan başka bir üye devletteki müşteriye gönderdiğiniz mallar için geçerlidir. IOSS ise AB dışından, Çin'den, Birleşik Krallık'tan ya da Amerika Birleşik Devletleri'nden doğrudan müşterinize giden mallar için geçerlidir. Bu tek soru vakaların çoğunu çözer.

Değer sınırı

İkinci fark değer sınırıdır. OSS'nin üst limiti yoktur ve sipariş değerinden bağımsız olarak uygulanır. IOSS ise kesin olarak 150 euro ve altındaki gönderilerle sınırlıdır. Bu tutarın üzerinde standart ithalat prosedürleri geçerlidir; KDV ve gümrük vergileri sınırda tahsil edilir. Bu da müşteri deneyimini tamamen değiştirir ve teslimatta çoğu zaman hoş olmayan sürprizlere yol açar.

Kayıt eşiği

Üçüncü fark eşiktir. OSS, ancak AB genelindeki toplam yıllık sınır ötesi B2C satışlarınız 10.000 euroyu aştığında zorunlu hale gelir. Bu tutarın altında kendi ülkenizin KDV oranını uygulamaya devam edebilirsiniz. IOSS'de böyle bir eşik yoktur ve ilk ithalat satışınızdan itibaren geçerlidir. Bu da onu dropshipping modelleri için hemen geçerli kılar.

Beyan sıklığı

Dördüncü fark beyan sıklığıdır. OSS beyannameleri üç ayda bir, IOSS beyannameleri ise aylık verilir. Bir yıl boyunca bu, on iki beyannameye karşılık üç beyanname demektir. Bu nedenle IOSS idari açıdan belirgin biçimde daha yüklüdür ve daha sıkı bir muhasebe disiplini gerektirir.

Gümrük etkileri

Beşinci fark gümrükle ilgilidir. Mallar AB içinde zaten serbest dolaşımda olduğu için OSS'nin gümrük boyutu yoktur. IOSS ise gümrük işlemlerini doğrudan etkiler. IOSS kimlik numaranız gümrüğe KDV'nin zaten ödendiğini bildirir ve koli, müşteriniz için ek bir ücret oluşmadan geçer.

Bazı ürünlerde Avrupa stoğu, bazılarında doğrudan ithalat kullanan karma modelli birçok işletme iki düzene aynı anda ihtiyaç duyar. Uyumun gerçekten karmaşıklaştığı nokta burasıdır.

E-Ticaret Mağazanız İçin Hangisini Seçmelisiniz?

OSS ile IOSS arasındaki seçim aslında bir tercih değildir. Seçimi lojistik modeliniz belirler ve çoğu durumda ikisine de ihtiyaç duyarsınız. Sorulacak soru basit: Satış gerçekleştiğinde mallarım nerede?

Avrupa Birliği içinde stok tutuyorsanız OSS'yi seçin. Bu, kendi deponuzu, üçüncü taraf bir sipariş karşılama merkezini ya da BigBuy gibi Avrupa'da envanteri olan bir tedarikçiyi kullanmanız fark etmeksizin geçerlidir. Avrupa'daki bir noktadan diğer üye devletlerdeki müşterilere gönderim yapıyorsanız doğru düzen OSS'dir. AB'li tüketicilere dijital hizmet satıyorsanız da doğru seçim budur. OSS'nin, toplam sınır ötesi B2C satışlarınız yıllık 10.000 euroyu aştığında zorunlu hale geldiğini unutmayın. Yine de daha erken kayıt olmak, eşiği takip etmekten çoğu zaman daha basittir.

IOSS'yi seçin: ürünleriniz Avrupa Birliği dışından, 150 euro ve altındaki gönderilerle sevk ediliyorsa. Bu, dropshipping için ve ürünlerin Çin, Birleşik Krallık veya ABD'deki bir tedarikçiden doğrudan müşterinize gittiği her model için standart senaryodur. IOSS ilk satışınızdan itibaren, eşik olmadan uygulanır. Teslimatta gümrük masraflarıyla karşılaşma sürprizini ortadan kaldırır. Bu da reddedilen kolileri ve olumsuz yorumları doğrudan azaltır.

İkisini birden seçin: karma bir model işletiyorsanız. Bu model giderek yaygınlaşıyor. Birçok mağaza çok satanlarını Avrupa'daki bir depoda tutuyor, kalanını doğrudan yurt dışındaki tedarikçilerden temin ediyor. Bu durumda her işlem doğru kapsama doğru şekilde atanmalıdır. Uyumluluk da tam burada gerçekten zorlaşır.

Vergi yönetimi yerine büyümeye odaklanmayı tercih eden işletmeler için Inflowpay, inflowpay.com adresinde, Merchant of Record olarak çalışır. KDV hesaplamasını, tahsilatını, aktarımını ve uyumluluğunu tüm yetki alanlarında otomatik olarak yönetir.

Inflowpay AB KDV Uyumluluğunuzu Nasıl Kolaylaştırır?

Inflowpay, Merchant of Record olarak çalışarak AB KDV uyumluluğunuzu kolaylaştırır. Yani işlemleriniz için satıcı sıfatını üstlenir. inflowpay.com adresinde sunulan Inflowpay, satışlarınızın tüm vergi sorumluluğunu üstlenir. OSS'yi, IOSS'yi, eşikleri ve beyan takvimlerini artık kendiniz takip etmezsiniz.

Inflowpay'in yardımcı olduğu birinci yol, otomatik KDV hesaplama ve tahsilat. Müşterinizin konumuna göre her işleme doğru oranı uygular. Yirmi yedi üye ülkede yanlış oran uygulama riskini ortadan kaldırır. KDV oranları ülkeden ülkeye, hatta ürün kategorileri arasında da önemli ölçüde değiştiği için bu tek başına en yaygın hata kaynaklarından birini ortadan kaldırır.

İkinci yol, otomatik aktarım. Merchant of Record olarak Inflowpay, KDV'yi sizin adınıza tahsil eder ve ilgili vergi idarelerine öder. Artık kayıt işlemlerini yönetmezsiniz, 10.000 euro eşiğini izlemezsiniz, 150 euro ithalat sınırını takip etmezsiniz, üç aylık OSS ve aylık IOSS beyannamelerini vermezsiniz. Bu idari katmanın tamamı ortadan kalkar.

Üçüncü yol, uyumlu faturalandırma ve kayıt tutma. Inflowpay uyumlu faturalar oluşturur ve düzenli kayıtlar tutar. Böylece her zaman denetime hazır olursunuz. Belgeler, vergi idarelerinin KDV denetiminde ilk incelediği şeylerden biridir. Bu nedenle konu, çoğu satıcının fark ettiğinden daha önemlidir.

Dördüncü yol tam sınır ötesi kapsam. Inflowpay, tüm yargı bölgelerinde uzaktan satış kurallarını ve CESOP raporlaması gibi düzenleyici yükümlülükleri yönetir. Ürünleriniz bir Avrupa deposunda olsun ya da doğrudan yurt dışındaki bir tedarikçiden gönderilsin, uyumluluk her iki durumda da yönetilir.